Взносы можно оплатить в любое время года- важно: до 31-го декабря.
Кроме того ИП платит налог с Доходов
(не зависимо от вида учета - Доходы или Доходы минус Расходы) и платить этот налог надо по окончанию каждого квартала до 25-го числа следующего месяца.
К примеру:
за 1-ый квартал надо оплатить налог УСН с 1 по 25 апреля.
А теперь рассмотрим две системы Бухгалтерского учета:
Доходы и Доходы - Расходы.
1. Система Доходы.
Налог расчитывается:
Со всех доходов квартала 6 %
Если в указанный квартал были уплачены взноы в ПФ, в ФОМС(причем неважно за какой период, важна только ДАТА ПЛАТЕЖА- она должна быть в рамках квартала, за который считается налог!),
то рассчитанный налог уменьшается на сумму фактически уплаченных взносов.
Пример 1 :
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 200 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов : 200 000.00 : 100 x 6 =12 000 .00
Но т.к. в период 1-го квартала были выплачены взносы, то сумму налога к уплате уменьшаем:
12 000.00 - 3200.00 - 6636/25 - 1460.00 = 703.75
Значит за 1-ый квартал следует уплатить НАЛОГ с ДОХОДОВ 704.00 (округляем)
( до 25-го апреля!)
2. Система ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ.
( ДОХОДЫ - РАСХОДЫ ) ; 100 х 5 (5% процентов)
( только те РАСХОДЫ, которые можно считать именно Расходами, документально подтвержденные!)
В этой системе ВЗНОСЫ в ПФ и ФОМС входят в РАСХОДЫ!
Пример 2 :
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 350 000.00, Расходы 150 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(350 000.00 - 150 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =9435.19
Значит за 1-ый квартал следует уплатить НАЛОГ с ДОХОДОВ 9435.00 (округляем) ( до 25-го апреля!)
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 350 000.00, Расходы 150 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(350 000.00 - 150 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =9435.19
Значит за 1-ый квартал следует уплатить НАЛОГ с ДОХОДОВ 9435.00 (округляем) ( до 25-го апреля!)
Пример 3 :
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 350 000.00, Расходы 300 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(350 000.00 - 300 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =1935,19
Вроде бы за 1-ый квартал следует уплатить НАЛОГ с ДОХОДОВ 1935.00 (округляем)
Но налог не может быть меньше , чем 1% с ДОХОДОВ!
Значит к уплате : 3500.00 !
Еще Пример 4:
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 50 000.00, Расходы 26 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(50 000.00 - 26 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =635,19
При этом 1 % с ДОХОДОВ = 500.00. Значит смело платим за 1-ый квартал 635.00
( до 25 апреля!)
Пенсионный Фонд 6636.25:
ФОМС 1460.00:
и наконец 1 % с превышения 300 000 ₽ дохода в ПФР за 2017 год:
(этот взнос следует оплатить до 2 -го июля 2018 года) :
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 350 000.00, Расходы 300 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(350 000.00 - 300 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =1935,19
Вроде бы за 1-ый квартал следует уплатить НАЛОГ с ДОХОДОВ 1935.00 (округляем)
Но налог не может быть меньше , чем 1% с ДОХОДОВ!
Значит к уплате : 3500.00 !
Еще Пример 4:
Доход за период 01.01.18- 31.03.18 составил 50 000.00, Расходы 26 000.00
Кроме того были выплачены взносы:
15 января : 3200.00- взносы в ПФ за 2017 год
(1% с превышения суммы годового дохода свыше 300 000.000
20 марта : 6636.25 - взносы в ПФ за 1-ый квартал 2018 года
1460.00 -взносы в ФОМС за 1-ый квартал 2018 года
Считаем налог с ДОХОДов - РАСХОДЫ :
(50 000.00 - 26 000.00 - 3200.00 - 6636.25 - 1460.00) : 100 x 5 =635,19
При этом 1 % с ДОХОДОВ = 500.00. Значит смело платим за 1-ый квартал 635.00
( до 25 апреля!)
А вот и примеры платежек за 1-ый квартал 2018-го года:
Пенсионный Фонд 6636.25:
ФОМС 1460.00:
(этот взнос следует оплатить до 2 -го июля 2018 года) :
Уважаемые читатели моего блога! Если статья вам интересна, полезна, то как-то дайте мне знать пожалуйста! Нужна ли такая информация? А если что-то оказалось не столь понятно- готова проконсультировать. Нужна помощь- обращайтесь!
ОтветитьУдалить